Glosario

Auxilio de transporte

Pago obligatorio para empleados que devenguen hasta 2 SMMLV. En 2025 equivale a $200.000 mensuales (Decreto 1573 de 2024). Se considera factor salarial para liquidar prestaciones sociales.

Ley 15 de 1959

Anticipo de renta

Pago obligatorio del impuesto sobre la renta del año siguiente. Equivale al 75 % del impuesto del año anterior, descontando las retenciones practicadas.

Art. 807 ET

ARL

Entidad que cubre los accidentes de trabajo y enfermedades laborales. La cotización está totalmente a cargo del empleador y la tarifa depende del nivel de riesgo (I a V).

Decreto 1295 de 1994

AFP

Entidad que administra los aportes a pensión obligatoria. La cotización es del 16 % del IBC: 12 % empleador y 4 % empleado.

Aporte parafiscal

Aportes patronales del 9 % de la nómina mensual: SENA 2 %, ICBF 3 % y Caja de Compensación 4 %. SENA e ICBF están exonerados para salarios inferiores a 10 SMMLV.

Ley 1607 de 2012

Activo

Recurso económico controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del cual se esperan beneficios económicos futuros.

Amortización

Distribución sistemática del costo de un activo intangible o de un crédito a lo largo del tiempo.

Activo diferido

Importe del impuesto sobre las ganancias por recuperar en periodos futuros relacionado con diferencias temporarias deducibles, créditos no utilizados y pérdidas fiscales.

Asiento contable

Anotación en los libros de contabilidad que refleja una transacción aplicando la partida doble (débito = crédito).

Acuerdo de pago

Procedimiento mediante el cual el contribuyente solicita a la DIAN o a la entidad territorial fraccionar el pago de impuestos en cuotas.

Art. 814 ET

BEPS

Mecanismo de protección a la vejez para personas con ingresos inferiores al SMMLV. Aporte voluntario administrado por Colpensiones.

Beneficio efectivo

Persona natural que finalmente posee o controla un cliente, una operación o una persona jurídica. La DIAN administra el Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB).

Resolución DIAN 000164 de 2021

BEPS (OCDE)

Conjunto de 15 acciones de la OCDE para evitar el desplazamiento de utilidades y la erosión de las bases imponibles. Colombia ha incorporado varias acciones a su normativa.

Cédula

Documento que identifica a las personas naturales mayores de edad. Para efectos tributarios, la cédula con DV se inscribe en el RUT como NIT.

CTCP

Organismo de normalización técnica de las normas contables, de información financiera y de aseguramiento. Adscrito al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

Ley 1314 de 2009

Costo deducible

Egreso aceptado fiscalmente para calcular la renta líquida, siempre que tenga relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad con la actividad productora.

Art. 107 ET

CUFE

Código alfanumérico único asignado por la DIAN al validar una factura electrónica. Garantiza la trazabilidad e inalterabilidad del documento.

Cesantías

Equivalen a un mes de salario por cada año trabajado o proporcional. Se consignan antes del 14 de febrero del año siguiente en un fondo de cesantías elegido por el trabajador.

Art. 249 CST

Contrato a término fijo

Contrato laboral con plazo definido, hasta tres años, prorrogable. Si no se preavisa con 30 días de anticipación, se entiende prorrogado por un periodo igual.

Art. 46 CST

Contrato a término indefinido

Contrato laboral sin plazo establecido. Termina por causales legales o por mutuo acuerdo. Es la modalidad por defecto cuando no se pacta término fijo.

Art. 47 CST

Contrato por obra o labor

Contrato laboral cuya duración se sujeta a la ejecución de una obra determinada. Termina automáticamente al concluir la labor pactada.

Art. 45 CST

Causación

Principio contable de devengo: los ingresos y gastos se reconocen cuando se causan, no cuando se cobran o pagan.

Conciliación bancaria

Proceso de comparar el saldo del libro auxiliar de bancos con el extracto bancario, identificando partidas conciliatorias para corregir o investigar.

Costo histórico

Importe de efectivo o equivalentes pagados por adquirir un activo en el momento de la transacción. Bajo NIIF, algunos activos se miden al valor razonable.

Cámara de Comercio

Entidad privada que lleva el Registro Mercantil, registra libros, expide certificados de existencia y representación legal y promueve el desarrollo empresarial.

Cooperativa

Asociación autónoma de personas para satisfacer aspiraciones económicas, sociales y culturales comunes mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestión democrática.

Ley 79 de 1988

Conciliación fiscal

Reporte que evidencia las diferencias entre la contabilidad bajo NIIF y las cifras declaradas en renta. Comprende el control de detalle y el reporte de conciliación fiscal.

Resolución DIAN 000071 de 2019

Convenios DTI

Tratados internacionales que distribuyen la potestad tributaria entre Colombia y otros países sobre rentas y patrimonio. Colombia tiene convenios con España, Chile, Suiza, Canadá, México y otros.

Calendario tributario

Conjunto de plazos para presentar y pagar las declaraciones tributarias del año. Se publica anualmente por decreto.

Compensación

Mecanismo por el cual el contribuyente solicita aplicar un saldo a favor a otra deuda tributaria, en lugar de pedir devolución.

DIAN

Unidad administrativa especial adscrita al Ministerio de Hacienda. Administra los impuestos nacionales y los regímenes aduanero y cambiario.

Decreto 1071 de 1999

Documento soporte

Documento que el adquirente debe generar para soportar costos, deducciones e impuestos descontables en operaciones con no obligados a facturar electrónicamente.

Art. 1.6.1.4.12 DUR Tributario

Documento equivalente

Documentos como tiquete POS, boleta, billete de transporte, factura electrónica de venta de productor o cooperativa de trabajo asociado, que reemplazan la factura en operaciones específicas.

Art. 1.6.1.4.6 DUR Tributario

Dotación

Vestido y calzado adecuados para el oficio que el empleador debe entregar a los trabajadores que devenguen hasta 2 SMMLV. Se entregan tres veces al año (30 abr, 31 ago, 20 dic).

Art. 230 CST

Depreciación

Distribución sistemática del costo de un activo fijo a lo largo de su vida útil. En Colombia las tasas máximas fiscales están en el Art. 137 ET.

Art. 137 ET

Deterioro

Reconocimiento de la pérdida cuando el valor en libros de un activo excede su valor recuperable. Se calcula como costo − pérdida acumulada por deterioro.

DUR Tributario

Compilación de los decretos reglamentarios del sector tributario.

Decreto 1625 de 2016

Devolución de impuestos

Procedimiento para solicitar el reintegro o compensación de saldos a favor en renta, IVA o retención. La solicitud debe presentarse dentro de los dos años siguientes al vencimiento.

Arts. 815 a 865 ET

DTF

Promedio ponderado de las tasas pasivas de los CDT a 90 días. Sirve de referencia para créditos a tasa variable.

EPS

Entidad que administra el aseguramiento al sistema de salud. La cotización es del 12,5 % del IBC: 8,5 % empleador (con exoneración Ley 1607) y 4 % empleado.

Estado de Resultados

Estado financiero que muestra los ingresos, costos y gastos de un periodo, así como la utilidad o pérdida resultante.

ESF

Antes Balance General. Muestra los activos, pasivos y patrimonio a una fecha de corte.

Estado de cambios en el patrimonio

Estado financiero que muestra el detalle de las variaciones del patrimonio del periodo: aportes, dividendos, reservas y resultado integral.

Estado de flujos de efectivo

Estado financiero que detalla las entradas y salidas de efectivo y equivalentes, clasificadas en operación, inversión y financiación.

Esal

Persona jurídica cuyo objeto no es repartir utilidades. Incluye fundaciones, corporaciones y asociaciones.

Estatuto Tributario

Código que recoge las normas sustantivas y procedimentales de los impuestos nacionales (renta, IVA, timbre, GMF, retención en la fuente, sanciones).

Decreto 624 de 1989

Estatuto Aduanero

Compilación de las normas que rigen las operaciones aduaneras en Colombia.

Decreto 1165 de 2019

Firma electrónica DIAN

Instrumento digital que reemplaza la firma manuscrita para presentar declaraciones, recibir notificaciones y firmar trámites en MUISCA. Se gestiona como Instrumento de Firma Electrónica (IFE).

Resolución DIAN 12717 de 2005

Factura electrónica

Factura emitida y validada electrónicamente ante la DIAN mediante el sistema de facturación electrónica con validación previa. Es obligatoria para todos los responsables de facturar.

Resolución DIAN 000165 de 2023

Flujo de caja

Reporte de entradas y salidas de efectivo de una empresa en un periodo, clasificadas en operación, inversión y financiación.

Ganancia ocasional

Renta proveniente de operaciones no habituales: venta de activos fijos poseídos por más de 2 años, herencias, loterías y rifas. Tarifa general 15 % (Art. 313 ET) y 20 % para loterías.

Arts. 299 a 318 ET

GMF

Impuesto del 4×1000 sobre transacciones financieras. Aplica a retiros, transferencias y desembolsos. Existen exenciones (Art. 879 ET) como cuentas de ahorro hasta 350 UVT mensuales.

Arts. 870 a 881 ET

Gran contribuyente

Calificación que la DIAN otorga a contribuyentes con ingresos, patrimonio o impuestos pagados superiores a ciertos umbrales. Implica autorretención y mayores obligaciones formales.

Resolución DIAN 12220 de 2014 y siguientes

Honorarios

Pagos por servicios prestados por una persona en ejercicio de una profesión liberal o por servicios técnicos cualificados. Sujetos a retención en la fuente del 10 u 11 %.

Art. 392 ET

Hora extra

Trabajo realizado por encima de la jornada ordinaria de 46 horas semanales (44 desde julio 2025 y 42 desde julio 2026). Se paga con recargos del 25 % diurno o 75 % nocturno.

Arts. 159 a 168 CST; Ley 2101 de 2021

IVA

Impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. La tarifa general es 19 %, con tarifas reducidas del 5 % y bienes y servicios exentos o excluidos.

Arts. 420, 468 y 468-1 ET

INC

Impuesto al consumo de servicios de telefonía, restaurantes, expendio de comidas y bebidas y venta de ciertos vehículos. Tarifa general 8 %.

Art. 512-1 ET

ICA

Impuesto municipal que grava las actividades industriales, comerciales y de servicios realizadas en cada municipio. Su tarifa se expresa en por mil (‰) y la define cada municipio.

Ley 14 de 1983; estatutos tributarios municipales

Impuesto de timbre

Impuesto del 0,5 % o 1,5 % a documentos públicos y privados con cuantía superior a 6.000 UVT, salvo exenciones del Art. 530 ET.

Arts. 514 a 554 ET

Impuesto al patrimonio

Impuesto anual a personas naturales con patrimonio líquido superior a 72.000 UVT. Tarifa progresiva del 0,5 % al 1,5 %.

Arts. 292-3 a 298-8 ET (Ley 2277 de 2022)

Impuestos saludables

Impuestos creados por la Ley 2277 de 2022 que gravan bebidas azucaradas (Art. 513-1 ET) y alimentos ultraprocesados con altos niveles de azúcar, sodio o grasas saturadas (Art. 513-7 ET).

Intereses sobre cesantías

Se pagan directamente al trabajador a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Equivalen al 12 % anual del valor de las cesantías causadas en el año.

Ley 52 de 1975

Indemnización por despido

Compensación al trabajador despedido sin justa causa. Su monto depende del tipo de contrato (indefinido o término fijo), salario y antigüedad.

Art. 64 CST

IBC

Base sobre la cual se calculan los aportes a seguridad social. Para empleados es el salario; para independientes es el 40 % de los ingresos mensuales.

Incapacidad

Reposo certificado por médico tratante. Los primeros 2 días los paga el empleador (66,67 %), del día 3 al 180 los paga la EPS (66,67 %).

Inventario

Activos mantenidos para la venta en el curso ordinario, en proceso de producción o en forma de materias primas. Reconocidos al menor entre costo y valor neto realizable.

NIIF para PYMES, Sección 13; Art. 62 ET

Intereses moratorios

Se causan a la tasa de usura vigente, certificada por la Superfinanciera. Se liquidan diariamente desde el día siguiente al vencimiento.

Art. 635 ET

Información exógena

Información que ciertos contribuyentes deben reportar anualmente a la DIAN sobre operaciones realizadas con terceros.

Arts. 631 a 633 ET

IBR

Tasa interbancaria que sirve de referencia para créditos comerciales. Se publica diariamente por el Banco de la República.

IPC

Mide la variación porcentual de los precios de una canasta de bienes y servicios consumidos por los hogares colombianos. Lo publica el DANE mensualmente.

Junta Central de Contadores

Unidad Administrativa Especial encargada de inscribir a contadores públicos, expedir tarjeta profesional y ejercer la vigilancia disciplinaria.

Ley 43 de 1990

Justa causa

Hechos del trabajador o del empleador que permiten dar por terminado el contrato sin pagar indemnización. Listadas en el Art. 62 CST.

Jornada laboral

Tiempo durante el cual el trabajador debe prestar el servicio. La Ley 2101 de 2021 reduce gradualmente la jornada de 48 a 42 horas semanales hasta 2026.

Kárdex

Registro auxiliar de cada referencia de inventario donde se controlan entradas, salidas y saldos. Soporta el sistema de inventario permanente.

Liquidación

Pago de salarios, prestaciones sociales (cesantías, intereses, prima, vacaciones) y, si aplica, indemnización al finalizar la relación laboral.

Licencia de maternidad

Descanso remunerado de 18 semanas a la madre trabajadora. Pagada por la EPS si la trabajadora cumple las semanas mínimas de cotización.

Art. 236 CST; Ley 1822 de 2017

Licencia de paternidad

Descanso remunerado de dos semanas al padre trabajador, ampliable según la fecha de nacimiento.

Ley 2114 de 2021

Libros oficiales

Libros que el comerciante debe llevar conforme al Código de Comercio. Se registran en la Cámara de Comercio o se llevan electrónicamente.

Arts. 48 a 62 Código de Comercio

Ltda

Sociedad de personas con mínimo 2 y máximo 25 socios. Su capital está dividido en cuotas y sus socios responden hasta el monto de los aportes, salvo en obligaciones laborales y fiscales.

Arts. 353 a 372 Código de Comercio

Ley 1607 de 2012

Reforma que creó el INC, el CREE (luego derogado) y la exoneración de aportes parafiscales (SENA, ICBF y aporte patronal a salud) para salarios inferiores a 10 SMMLV.

Ley 1819 de 2016

Reforma que aumentó el IVA al 19 %, introdujo el monotributo (luego derogado), reformó el régimen de ESAL y modificó la depreciación fiscal.

Ley 1943 de 2018

Reforma que creó el Régimen Simple de Tributación. Fue declarada inexequible por vicios de trámite y reemplazada por la Ley 2010 de 2019.

Ley 2010 de 2019

Reformó normas de IVA, renta y régimen simple. Reemplazó la Ley 1943 de 2018 declarada inexequible.

Ley 2155 de 2021

Aumentó la tarifa del impuesto sobre la renta a 35 % para personas jurídicas y creó la sobretasa del sector financiero.

Ley 2277 de 2022

Reforma que modificó el impuesto a los dividendos, creó impuestos saludables (bebidas azucaradas y alimentos ultraprocesados) y ajustó las tarifas de renta personas naturales.

MUISCA

Plataforma tecnológica de la DIAN para presentar declaraciones, expedir certificados y cumplir obligaciones tributarias en línea.

Resolución DIAN 1767 de 2006

Margen de utilidad

Porcentaje que representa la utilidad sobre los ingresos. Existe margen bruto, operativo y neto, según el nivel de costos y gastos descontados.

Mega-inversión

Régimen especial para nuevos proyectos con inversión superior a 30 millones de UVT en activos productivos. Tarifa de renta del 27 %, exoneración de patrimonio y depreciación acelerada.

Art. 235-3 ET

NIT

Número asignado por la DIAN a cada inscrito en el RUT, compuesto por el número base más un dígito de verificación. Sirve para identificar al contribuyente en todas las actuaciones tributarias.

Art. 555-1 ET

No Responsable de IVA

Persona natural que vende bienes o presta servicios gravados pero, por no superar los topes del Art. 437 ET, no factura IVA ni lo declara.

Nota crédito

Documento electrónico que disminuye el valor de una factura emitida (devoluciones, descuentos, anulación). Debe enviarse a la DIAN para validación.

Nota débito

Documento electrónico que incrementa el valor de una factura previamente emitida (cobros adicionales, fletes, intereses).

Nómina electrónica

Documento electrónico con el que los empleadores soportan los pagos derivados de relaciones laborales y los costos y deducciones del impuesto sobre la renta.

Resolución DIAN 000013 de 2021

NIIF

Marco contable adoptado en Colombia. Existen tres grupos: NIIF Plenas (Grupo 1), NIIF para Pymes (Grupo 2) y Microempresas (Grupo 3).

Ley 1314 de 2009; Decreto 2420 de 2015

NIIF Plenas

Marco aplicable al Grupo 1: emisores de valores, entidades de interés público y empresas con > 200 empleados o > 30.000 SMMLV en activos.

Decreto 2784 de 2012

NIIF para Pymes

Marco aplicable al Grupo 2: la mayoría de empresas colombianas. Es una versión simplificada de las NIIF Plenas en 35 secciones.

Decreto 3022 de 2013

Notas a los EEFF

Revelaciones que complementan los estados financieros con políticas contables, juicios significativos y análisis de partidas.

Predial

Impuesto anual que grava la propiedad o posesión de bienes inmuebles. Su tarifa la define cada municipio sobre el avalúo catastral.

POS electrónico

Documento equivalente que permite registrar operaciones inferiores a 5 UVT con tiquete de máquina registradora; las operaciones por mayor cuantía exigen factura electrónica.

Prima de servicios

Se paga en dos cuotas: el 30 de junio y a más tardar el 20 de diciembre. Equivale a 15 días por semestre o proporcional al tiempo trabajado.

Art. 306 CST

PILA

Sistema único para el reporte y pago de aportes a salud, pensión, ARL y parafiscales para empleadores e independientes.

PUC

Estructura jerárquica de cuentas para el registro contable. Bajo NIIF, cada empresa puede adaptar su catálogo manteniendo la lógica del PUC para reportes oficiales.

Pasivo

Obligación presente surgida de eventos pasados, cuya cancelación se espera implique salida de recursos que incorporan beneficios económicos.

Patrimonio

Parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. Incluye capital, reservas, utilidades retenidas y resultados del ejercicio.

Punto de equilibrio

Nivel de ventas en el cual los ingresos igualan exactamente los costos totales. Se calcula como Costos Fijos / (1 − Costo Variable Unitario / Precio de Venta).

Provisión

Pasivo del cual existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. Se reconoce cuando es probable la salida de recursos y se puede estimar de forma fiable.

Pasivo diferido

Importe del impuesto sobre las ganancias por pagar en periodos futuros relacionado con las diferencias temporarias imponibles.

Partida doble

Principio según el cual toda operación contable tiene dos efectos iguales pero opuestos: un débito y un crédito de igual valor.

Precios de transferencia

Régimen aplicable a operaciones con vinculados del exterior o ubicados en jurisdicciones de baja imposición. Exige aplicar el principio de plena competencia.

Arts. 260-1 a 260-11 ET

Plena competencia

Principio según el cual las operaciones entre partes vinculadas deben pactarse en condiciones equivalentes a las que pactarían partes independientes en circunstancias comparables.

PIB

Valor monetario total de los bienes y servicios finales producidos en Colombia durante un periodo. Lo calcula el DANE trimestralmente.

RUT

Mecanismo único administrado por la DIAN para identificar, ubicar y clasificar a los contribuyentes, declarantes y responsables de obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias en Colombia. Es obligatorio para abrir cuentas bancarias empresariales, facturar y celebrar contratos.

Decreto 2460 de 2013; Art. 555-2 ET

Representante legal

Persona inscrita en el certificado de existencia y representación legal de la Cámara de Comercio que ejerce las facultades estatutarias y legales de la sociedad.

Revisor fiscal

Contador público inscrito que verifica el cumplimiento de la ley, la confiabilidad de los estados financieros y la adecuada operación del control interno. Es obligatorio para sociedades por acciones y para sociedades con activos > 5.000 SMMLV o ingresos > 3.000 SMMLV.

Art. 13 Ley 43 de 1990; Art. 203 Código de Comercio

ReteICA

Mecanismo de recaudo anticipado del ICA que practican los agentes de retención designados por cada municipio sobre los pagos a sus proveedores.

ReteFuente

Mecanismo de recaudo anticipado de impuestos nacionales (renta, IVA, timbre). El agente retenedor descuenta del pago al beneficiario un porcentaje y lo declara y consigna a la DIAN.

Arts. 365 a 419 ET

ReteIVA

Retención que practican los grandes contribuyentes y entidades estatales sobre el IVA facturado por sus proveedores. La tarifa general es 15 % del IVA.

Art. 437-1 ET

Renta

Impuesto nacional que grava los ingresos susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio. Aplica a personas naturales y jurídicas según sus topes y régimen.

Libro Primero del ET

Renta presuntiva

Mínimo legal de renta gravable equivalente a un porcentaje del patrimonio líquido del año anterior. La Ley 2010 de 2019 redujo la tarifa al 0 % desde 2021.

Art. 188 ET

Renta exenta

Ingreso que la ley excluye de la base gravable del impuesto sobre la renta, como el 25 % de las rentas laborales (con tope de 790 UVT anuales).

Art. 206 ET

Renta líquida gravable

Resultado de restar a los ingresos los costos, deducciones y rentas exentas; sobre ella se aplica la tarifa del impuesto.

Régimen Simple

Modelo opcional creado por la Ley 1943 de 2018 que unifica varios impuestos (renta, ICA, sobretasa bomberil, INC) en un solo formulario y pago bimestral, con tarifas progresivas según ingresos y actividad.

Arts. 903 a 916 ET

Régimen ordinario

Régimen general aplicable a quienes no se inscriben en el Régimen Simple. Permite descontar costos, deducciones y rentas exentas.

Régimen Tributario Especial

Régimen aplicable a fundaciones, corporaciones y asociaciones sin ánimo de lucro calificadas por la DIAN. Tributan al 20 % sobre el beneficio neto.

Arts. 19, 356 a 364-6 ET

Responsable de IVA

Persona natural o jurídica obligada a facturar, cobrar y declarar IVA. Las personas naturales son responsables si superan los topes del parágrafo 3 del Art. 437 ET.

Art. 437 ET

RIPS

Conjunto de archivos que las entidades del sector salud deben generar y enviar al SISPRO para reportar consultas, procedimientos y medicamentos.

Resolución MinSalud 1531 de 2022

Registro Mercantil

Trámite ante la Cámara de Comercio que permite acreditar la calidad de comerciante. Su renovación es anual entre enero y marzo.

Art. 19 Código de Comercio

RUES

Sistema unificado administrado por las Cámaras de Comercio que centraliza el Registro Mercantil, el RUP, el de ESAL y otros.

RUP

Inscripción obligatoria para personas naturales o jurídicas que aspiren a celebrar contratos con entidades estatales, salvo excepciones del Estatuto de Contratación.

SMMLV

Remuneración mínima obligatoria fijada anualmente por el Gobierno. Para 2025 es $1.423.500 (Decreto 1572 de 2024). Sirve de referencia para múltiples cálculos laborales y de aportes.

SMLDV

Equivale al SMMLV dividido entre 30. Sirve de base para liquidar conceptos diarios como vacaciones, licencias y aportes proporcionales.

Salario integral

Modalidad salarial que pacta una remuneración total que incluye prestaciones sociales (excepto vacaciones). Solo aplica si el salario es igual o superior a 13 SMMLV (10 SMMLV + 3 SMMLV de factor prestacional).

Art. 132 CST

Salario en especie

Parte del salario que se paga en bienes (vivienda, alimentación, vestuario). Su valor no puede exceder el 50 % del total y, si el trabajador devenga el SMMLV, máximo el 30 %.

Art. 129 CST

Sobretasa bomberil

Sobretasa adicional al ICA que financia los cuerpos de bomberos del municipio. Está unificada en el Régimen Simple.

Ley 1575 de 2012

Servicios

Toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona sin relación laboral. La retención general es 4 % (declarante) o 6 % (no declarante).

SAS

Tipo societario más usado en Colombia. Se constituye por documento privado, tiene flexibilidad en la administración y limita la responsabilidad al monto aportado.

Ley 1258 de 2008

SA

Sociedad de capital con mínimo 5 accionistas, con responsabilidad limitada al monto aportado. Requiere revisor fiscal y junta directiva.

Arts. 373 a 460 Código de Comercio

Sanción mínima

Equivale a 10 UVT. Toda sanción no puede ser inferior a este monto, salvo casos expresamente exceptuados.

Art. 639 ET

Sanción por extemporaneidad

Equivale al 5 % del impuesto a cargo por mes o fracción de retraso. Si la declaración es sin movimiento, equivale a 0,5 UVT por día calendario.

Art. 641 ET

Sanción por corrección

Equivale al 10 % del mayor impuesto si se corrige antes del emplazamiento, o 20 % si se corrige después. Puede reducirse aplicando el Art. 640 ET.

Art. 644 ET

Sanción por no declarar

Tasada por la DIAN según el tipo de impuesto. En IVA, equivale al 10 % de las consignaciones bancarias del periodo. Puede reducirse al 10 % si se presenta antes de la liquidación oficial.

Art. 643 ET

Subcapitalización

Regla que limita la deducción de intereses sobre deudas con vinculados al doble del patrimonio líquido del año anterior.

Art. 118-1 ET

Trabajador independiente

Persona natural que percibe ingresos por servicios personales, honorarios o rentas no laborales. Debe cotizar a salud y pensión sobre el 40 % de sus ingresos.

Art. 244 Ley 1955 de 2019

Tasa de usura

Tasa máxima que pueden cobrar las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera. Equivale a 1,5 veces el interés bancario corriente certificado.

TRM

Tasa de cambio oficial certificada diariamente por la Superintendencia Financiera. Se usa para reexpresar saldos en moneda extranjera al cierre contable y fiscal.

UVT

Unidad de medida que reajusta anualmente los valores tributarios. Para 2025 equivale a $49.799 según la Resolución DIAN 000193 de 2024.

Art. 868 ET

Vacaciones

Derecho a 15 días hábiles consecutivos de descanso remunerado por cada año de servicio o proporcional, después de un año de trabajo.

Art. 186 CST

Valor razonable

Precio que se recibiría por vender un activo o pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado.

ZESE

Régimen tributario especial para nuevas empresas en Norte de Santander, Arauca, La Guajira, Armenia y Quibdó. Tarifa de renta del 0 % los primeros 5 años y 50 % de la tarifa general los siguientes 5.

Art. 268 Ley 1955 de 2019

Zona franca

Áreas geográficas con tratamiento aduanero, tributario y de comercio exterior especial. Tarifa de renta del 20 % para usuarios industriales (15 % a partir de 2025 para nuevos usuarios).

Ley 1004 de 2005