Calculadora de Renta — Personas Naturales

Quién debe declarar renta en 2026

Las personas naturales residentes están obligadas a declarar el impuesto sobre la renta del año gravable 2025 cuando, durante 2025, cumplan al menos uno de los topes del artículo 594-3 ET o del artículo 1.6.1.13.2.7 DUR. Los principales para el año gravable 2025 son:

• Patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2025 superior a 4.500 UVT ($ 224.095.500).
• Ingresos brutos del año iguales o superiores a 1.400 UVT ($ 69.718.600).
• Consumos con tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT ($ 69.718.600).
• Compras y consumos totales superiores a 1.400 UVT ($ 69.718.600).
• Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras superiores a 1.400 UVT ($ 69.718.600).
• Ser responsable de IVA al cierre del año.

Sistema cedular

Desde la Ley 1819 de 2016, la renta de personas naturales se determina por el sistema cedular: los ingresos se clasifican en cédulas independientes con reglas propias de costos, deducciones y rentas exentas. Las cédulas vigentes son:

• General: rentas de trabajo, honorarios, capital y no laborales (artículos 335 y 336 ET).
• De pensiones: mesadas y bonos pensionales (artículo 337 ET).
• De dividendos y participaciones: repartos de utilidades (artículo 343 ET).

La cédula general agrupa lo que antes eran cédulas separadas. Permite deducir el 25 % de las rentas laborales como renta exenta, con tope de 790 UVT anuales ($ 39.341.210). El total de rentas exentas y deducciones especiales no puede exceder el 40 % del ingreso neto ni 1.340 UVT ($ 66.730.660) según el artículo 336 ET reformado por la Ley 2277 de 2022.

Tabla del artículo 241 ET

Sobre la renta líquida gravable de la cédula general (más pensiones y dividendos no preferenciales) se aplica la tabla progresiva del artículo 241 ET. En UVT 2025:

• 0 a 1.090 UVT: 0 % (umbral de exención: $ 54.280.910).
• 1.090 a 1.700 UVT: 19 % marginal sobre el exceso de 1.090.
• 1.700 a 4.100 UVT: 28 % marginal + 116 UVT.
• 4.100 a 8.670 UVT: 33 % marginal + 788 UVT.
• 8.670 a 18.970 UVT: 35 % marginal + 2.296 UVT.
• 18.970 a 31.000 UVT: 37 % marginal + 5.901 UVT.
• Más de 31.000 UVT: 39 % marginal + 10.352 UVT.

Ejemplo de cálculo

Supón ingresos laborales anuales de $ 60.000.000 en 2025. Restas el 25 % de renta exenta (limitado a 790 UVT) y los aportes obligatorios a salud y pensión. Llega a una renta líquida gravable cercana a $ 36.000.000, que en UVT son aproximadamente 723 UVT. Caes en el segundo tramo (19 % marginal): impuesto = (UVT_liquidos − 1.090) × 0,19, que arroja un impuesto del orden de $ 2.400.000 a $ 2.900.000 según las deducciones específicas.

Descuentos tributarios

• Dependientes: 10 % del ingreso laboral, máximo 32 UVT mensuales ($ 1.593.568).
• Intereses de vivienda y leasing habitacional: hasta 100 UVT mensuales ($ 4.979.900).
• Aportes voluntarios a pensión y AFC: hasta 30 % del ingreso laboral con tope de 3.800 UVT anuales.
• Medicina prepagada: hasta 16 UVT mensuales ($ 796.784).
• Donaciones certificadas: hasta el 25 % del impuesto a cargo (artículo 257 ET).

Anticipo y pago

Al impuesto a cargo se suma el anticipo del 75 % calculado sobre el impuesto del año (artículo 807 ET) y se restan las retenciones practicadas durante el año. El saldo neto se paga en una o dos cuotas según el último dígito del NIT y el calendario tributario que la DIAN publica anualmente. El formulario es el 210.

Errores frecuentes

• Olvidar incluir patrimonios en el exterior (modelo 4 obliga a declararlos sea cual sea su monto si eres residente fiscal).
• Aplicar deducciones por encima del tope del 40 % o 1.340 UVT.
• No conciliar las retenciones con los certificados de los pagadores.
• Confundir ingresos no constitutivos de renta (artículo 369 ET) con rentas exentas: tienen tratamiento contable y fiscal distintos.

Fuentes: Estatuto Tributario, artículos 241, 336, 337, 343, 387, 594-3 y 807. Ley 2277 de 2022 (reforma tributaria). UVT 2025: $ 49.799 (Resolución DIAN 000193 de 2024).