Régimen Simple vs Régimen Ordinario: ¿cuál te conviene?

¿Qué es el Régimen Simple?

El Régimen Simple de Tributación (RST), regulado en los artículos 903 a 916 del Estatuto Tributario, es un modelo opcional que unifica el impuesto sobre la renta, el ICA consolidado, la sobretasa bomberil y el INC para restaurantes. Se declara bimestralmente como anticipo y anualmente como consolidado.

Ventajas y desventajas

Ventajas

• Un solo formulario para varios impuestos.
• Tarifas planas y conocidas de antemano.
• El aporte a pensión del empleador puede tomarse como descuento del Simple.
• Reduce la carga de declaraciones y trámites.

Desventajas

• No permite descontar costos y gastos.
• No es viable si los márgenes son muy bajos.
• Algunas actividades están excluidas (financieras, pensiones).

Tarifas

Existen cuatro grupos según la actividad económica, con tarifas progresivas según los ingresos brutos anuales:

• Grupo 1 — comercio: 1,2 % a 3,3 %.
• Grupo 2 — manufactura, agricultura, otros: 2,8 % a 7,5 %.
• Grupo 3 — servicios profesionales: 3,7 % a 8,3 %.
• Grupo 4 — restaurantes y expendio de comidas: 1,2 % a 5,3 %.

Sobre los ingresos brutos del bimestre se aplica la tarifa del grupo y los rangos del Art. 908 ET.

Cómo decidir

Compara la carga del Simple con la del régimen ordinario simulando un año típico. Si tu margen neto es bajo (menos del 20 %) generalmente conviene el ordinario; si es alto y manejas pocos costos, el Simple suele ser más eficiente. La inscripción al Simple se hace a más tardar el 28 de febrero de cada año.