[
  {
    "slug": "iva-en-colombia-cuanto-es",
    "pregunta": "¿Cuánto es el IVA en Colombia?",
    "respuestaCorta": "La tarifa general del IVA en Colombia es del 19 %. Existen tarifas reducidas del 5 % y bienes exentos (0 %) o excluidos del impuesto."
  },
  {
    "slug": "como-extraer-iva-precio",
    "pregunta": "¿Cómo extraer el IVA del precio total?",
    "respuestaCorta": "Para extraer el IVA del 19 %, divide el precio entre 1,19. La diferencia entre el precio total y ese resultado es el IVA contenido. Para 5 %, divide entre 1,05."
  },
  {
    "slug": "quien-debe-declarar-iva",
    "pregunta": "¿Quién debe declarar IVA en Colombia?",
    "respuestaCorta": "Las personas naturales o jurídicas responsables de IVA. Las personas naturales lo son si en el año anterior tuvieron ingresos brutos superiores a 3.500 UVT (~$163,7 millones en 2025)."
  },
  {
    "slug": "iva-bimestral-vs-cuatrimestral",
    "pregunta": "¿Cuándo el IVA es bimestral y cuándo cuatrimestral?",
    "respuestaCorta": "Bimestral si los ingresos del año anterior superaron 92.000 UVT (~$4.300 millones en 2025). Cuatrimestral si fueron inferiores. Los grandes contribuyentes siempre presentan bimestral."
  },
  {
    "slug": "iva-restaurantes",
    "pregunta": "¿Los restaurantes cobran IVA o INC?",
    "respuestaCorta": "Los restaurantes cobran INC del 8 %, no IVA. La excepción son los restaurantes que operan bajo franquicia, que sí cobran IVA del 19 %."
  },
  {
    "slug": "exento-vs-excluido-iva",
    "pregunta": "¿Cuál es la diferencia entre bienes exentos y excluidos de IVA?",
    "respuestaCorta": "Los exentos están gravados al 0 % y dan derecho a IVA descontable. Los excluidos no causan IVA y no permiten descontar el IVA pagado en compras."
  },
  {
    "slug": "iva-importaciones",
    "pregunta": "¿Se paga IVA en las importaciones?",
    "respuestaCorta": "Sí. La importación de bienes gravados causa IVA en aduana al momento de la nacionalización. La base es el valor en aduana más los aranceles."
  },
  {
    "slug": "iva-descontable-vehiculos",
    "pregunta": "¿Puedo descontar el IVA de la compra de un vehículo?",
    "respuestaCorta": "Solo si el vehículo se usa exclusivamente en la actividad productora de renta (transporte público de carga o pasajeros). En caso contrario, el IVA es mayor valor del activo."
  },
  {
    "slug": "quien-declara-renta-2025",
    "pregunta": "¿Quién debe declarar renta en 2025?",
    "respuestaCorta": "Las personas naturales con ingresos brutos > 1.400 UVT (~$69,7 M), patrimonio bruto > 4.500 UVT (~$224 M), consumos con tarjeta > 1.400 UVT o consignaciones > 1.400 UVT en 2024."
  },
  {
    "slug": "renta-empleados-tarifa",
    "pregunta": "¿Qué tarifa de renta paga un empleado en 2025?",
    "respuestaCorta": "La tabla del Art. 241 ET es progresiva del 0 % al 39 %. Las primeras 1.090 UVT son exentas. La tarifa marginal del 39 % aplica desde 31.000 UVT."
  },
  {
    "slug": "renta-personas-juridicas-tarifa",
    "pregunta": "¿Cuál es la tarifa de renta para personas jurídicas?",
    "respuestaCorta": "La tarifa general es 35 % desde 2022 (Ley 2155 de 2021). Para usuarios de zona franca es 20 % (15 % para nuevos usuarios desde 2025)."
  },
  {
    "slug": "dividendos-tarifa-2025",
    "pregunta": "¿Cuánto se paga por dividendos recibidos?",
    "respuestaCorta": "Los dividendos a personas naturales residentes tributan según la tabla del Art. 242 ET: 0 % hasta 1.090 UVT y 15 % por encima. Si provienen de utilidades no gravadas, se suma el régimen ordinario."
  },
  {
    "slug": "renta-exenta-laboral",
    "pregunta": "¿Cuál es la renta exenta del 25 % en empleados?",
    "respuestaCorta": "Los empleados pueden restar el 25 % de su renta laboral como renta exenta, con tope anual de 790 UVT (~$39,3 M en 2025). Aplica después de aportes obligatorios y voluntarios."
  },
  {
    "slug": "como-bajar-impuesto-renta",
    "pregunta": "¿Cómo puedo bajar legalmente mi impuesto de renta?",
    "respuestaCorta": "Aportando a pensión voluntaria o AFC (hasta 25 % del ingreso o 3.800 UVT/año), incluyendo intereses de vivienda hasta 1.200 UVT/año y medicina prepagada hasta 192 UVT/año."
  },
  {
    "slug": "calcular-cesantias",
    "pregunta": "¿Cómo calcular las cesantías en Colombia?",
    "respuestaCorta": "Cesantías = (Salario + auxilio de transporte) × días trabajados ÷ 360. Equivalen a un mes de salario por cada año laborado."
  },
  {
    "slug": "cuanto-cuesta-empleado",
    "pregunta": "¿Cuánto le cuesta un empleado a la empresa?",
    "respuestaCorta": "Aproximadamente 1,5 a 1,55 veces el salario base, sumando aportes (salud, pensión, ARL), parafiscales y prestaciones sociales (cesantías, intereses, prima, vacaciones)."
  },
  {
    "slug": "indemnizacion-despido-sin-justa-causa",
    "pregunta": "¿Cuál es la indemnización por despido sin justa causa?",
    "respuestaCorta": "Para salario < 10 SMMLV: 30 días el primer año + 20 días por año adicional. Para salario ≥ 10 SMMLV: 20 días el primer año + 15 días por año adicional. (Contratos indefinidos)."
  },
  {
    "slug": "auxilio-transporte-2025",
    "pregunta": "¿Cuánto es el auxilio de transporte en 2025?",
    "respuestaCorta": "$200.000 mensuales para trabajadores que devenguen hasta 2 SMMLV (~$2.847.000). Lo fijó el Decreto 1573 de 2024."
  },
  {
    "slug": "cotizar-independiente-cuanto",
    "pregunta": "¿Cuánto debo cotizar como independiente?",
    "respuestaCorta": "Sobre el 40 % de tus ingresos mensuales: 12,5 % a salud y 16 % a pensión. Mínimo 1 SMMLV. Para $5 M de ingresos: ~$570.000."
  },
  {
    "slug": "horas-extras-recargo",
    "pregunta": "¿Cómo se pagan las horas extras en Colombia?",
    "respuestaCorta": "Hora extra diurna: salario hora × 1,25 (recargo 25 %). Hora extra nocturna: × 1,75 (recargo 75 %). Dominical: × 2 (recargo 100 %). Festivo nocturno: × 2,5."
  },
  {
    "slug": "prima-servicios-cuanto-pagan",
    "pregunta": "¿Cuánto se paga de prima de servicios?",
    "respuestaCorta": "30 días de salario al año, divididos en dos pagos: 15 días el 30 de junio y 15 días a más tardar el 20 de diciembre."
  },
  {
    "slug": "ica-bogota-tarifa",
    "pregunta": "¿Cuál es la tarifa de ICA en Bogotá?",
    "respuestaCorta": "Bogotá tiene tarifas de ICA de 4,14 ‰ a 13,8 ‰ según la actividad económica (CIIU). Las tarifas más bajas son para industria y comercio de alimentos; las más altas para servicios profesionales."
  },
  {
    "slug": "ica-territorialidad",
    "pregunta": "¿En qué municipio debo pagar ICA?",
    "respuestaCorta": "En el municipio donde se ejerce la actividad económica. Para comercio: donde se realiza la venta. Para servicios: donde se presta. Para industria: donde está la fábrica."
  },
  {
    "slug": "ica-descuento-renta",
    "pregunta": "¿Puedo descontar el ICA pagado en renta?",
    "respuestaCorta": "Sí. El 50 % del ICA pagado en el año puede tomarse como descuento del impuesto de renta (Art. 115 ET)."
  },
  {
    "slug": "regimen-simple-quien-puede",
    "pregunta": "¿Quién puede inscribirse en el Régimen Simple?",
    "respuestaCorta": "Personas naturales y jurídicas con ingresos brutos < 100.000 UVT en el año anterior (~$4.700 M en 2024), que cumplan los requisitos del Art. 905 ET."
  },
  {
    "slug": "regimen-simple-conviene",
    "pregunta": "¿Me conviene el Régimen Simple?",
    "respuestaCorta": "Conviene si tienes pocos costos deducibles, ingresos estables y prefieres tarifa única. No conviene si tus costos superan el 60 % o si exportas servicios."
  },
  {
    "slug": "regimen-simple-tarifas",
    "pregunta": "¿Cuáles son las tarifas del Régimen Simple?",
    "respuestaCorta": "Varían por grupo de actividad: Grupo 1 (comercio) 1,2 %–3,3 %; Grupo 2 (manufactura/agro) 2,8 %–7,5 %; Grupo 3 (servicios profesionales) 3,7 %–8,3 %; Grupo 4 (restaurantes) 1,2 %–5,3 %; Grupo 5 (educación/salud) 3,7 %–8,3 %."
  },
  {
    "slug": "factura-electronica-obligados",
    "pregunta": "¿Quién debe facturar electrónicamente?",
    "respuestaCorta": "Todos los responsables de IVA, los obligados a expedir factura, los del Régimen Simple y los no responsables de IVA con ingresos > 3.500 UVT."
  },
  {
    "slug": "facturador-gratuito-dian",
    "pregunta": "¿Sirve el facturador gratuito de la DIAN?",
    "respuestaCorta": "Sí, sirve para emisores de bajo volumen. Tiene un límite de tiempo de respuesta y funcionalidades básicas. Para alto volumen conviene contratar un proveedor tecnológico autorizado."
  },
  {
    "slug": "que-pasa-si-no-facturo",
    "pregunta": "¿Qué sanción hay por no facturar electrónicamente?",
    "respuestaCorta": "Sanción del 1 % del valor de las operaciones no facturadas, sin exceder de 950 UVT por mes. Adicionalmente, los costos no facturados no son deducibles para el comprador."
  },
  {
    "slug": "como-crear-sas",
    "pregunta": "¿Cómo crear una SAS en Colombia?",
    "respuestaCorta": "Verifica el nombre en RUES, redacta el documento de constitución, tramita el PRE-RUT, regístrate en Cámara de Comercio, activa el RUT definitivo y abre la cuenta bancaria. Costo: $200.000 a $700.000."
  },
  {
    "slug": "cuanto-cuesta-crear-empresa",
    "pregunta": "¿Cuánto cuesta crear una empresa en Colombia?",
    "respuestaCorta": "Entre $200.000 y $700.000 para capitales pequeños. Incluye derechos de Cámara (0,7 % del capital), impuesto de registro (0,7 %) y formularios."
  },
  {
    "slug": "sas-vs-persona-natural",
    "pregunta": "¿Es mejor SAS o persona natural?",
    "respuestaCorta": "Persona natural conviene si los ingresos son bajos y no tienes patrimonio que proteger. SAS conviene si tendrás socios, contratos grandes o patrimonio que separar de las deudas del negocio."
  },
  {
    "slug": "sancion-extemporaneidad",
    "pregunta": "¿Cuánto cuesta presentar una declaración tarde?",
    "respuestaCorta": "5 % del impuesto a cargo por mes o fracción de retraso, hasta el 100 % del impuesto. Si no hay impuesto a cargo: 0,5 % de los ingresos brutos del periodo, hasta 5.000 UVT."
  },
  {
    "slug": "sancion-minima-2025",
    "pregunta": "¿Cuál es la sanción mínima de la DIAN en 2025?",
    "respuestaCorta": "10 UVT, equivalentes a $498.000 en 2025. Es el piso para todas las sanciones tributarias salvo casos exceptuados."
  },
  {
    "slug": "intereses-moratorios-tasa",
    "pregunta": "¿Cuánto son los intereses de mora con la DIAN?",
    "respuestaCorta": "Tasa de usura vigente, certificada mensualmente por la Superfinanciera. En 2025 oscila entre 26 % y 28 % efectivo anual. Se liquidan diariamente."
  },
  {
    "slug": "uvt-2025",
    "pregunta": "¿Cuánto vale la UVT en 2025?",
    "respuestaCorta": "$49.799. Lo fijó la Resolución DIAN 000193 de 2024."
  },
  {
    "slug": "smmlv-2025",
    "pregunta": "¿Cuánto es el salario mínimo en 2025?",
    "respuestaCorta": "$1.423.500 mensuales más $200.000 de auxilio de transporte para quienes devenguen hasta 2 SMMLV. Total: $1.623.500."
  },
  {
    "slug": "necesito-contador-persona-natural",
    "pregunta": "¿Necesito contador siendo persona natural?",
    "respuestaCorta": "No es obligatorio para presentar la declaración de renta, pero sí si llevas contabilidad como comerciante o necesitas certificar ingresos. Recomendable si tu declaración tiene complejidades."
  },
  {
    "slug": "actualizar-rut",
    "pregunta": "¿Cuándo debo actualizar el RUT?",
    "respuestaCorta": "Cada vez que cambien tus datos: dirección, actividad económica, responsabilidades, representante legal o socios. Plazo máximo: 30 días desde el cambio."
  },
  {
    "slug": "que-es-niif-pymes",
    "pregunta": "¿Qué son las NIIF para Pymes?",
    "respuestaCorta": "Las Normas Internacionales de Información Financiera para pequeñas y medianas empresas. Son el marco contable obligatorio del Grupo 2 en Colombia (la mayoría de empresas)."
  },
  {
    "slug": "renovar-camara-comercio",
    "pregunta": "¿Cuándo renuevo el Registro Mercantil?",
    "respuestaCorta": "Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de cada año. Renuevas tanto persona natural comerciante como personas jurídicas y establecimientos."
  },
  {
    "slug": "exogena-quien-reporta",
    "pregunta": "¿Quién debe reportar información exógena?",
    "respuestaCorta": "Personas jurídicas con ingresos > 100.000 UVT, personas naturales con ingresos > 500 millones, fondos, fideicomisos y demás obligados según la resolución anual de la DIAN."
  },
  {
    "slug": "que-es-puc",
    "pregunta": "¿Qué es el Plan Único de Cuentas?",
    "respuestaCorta": "El PUC es la estructura jerárquica de cuentas que ordena los registros contables. Bajo NIIF cada empresa adapta su catálogo, pero el PUC sigue siendo referencia para reportes oficiales."
  },
  {
    "slug": "facturar-sin-rut",
    "pregunta": "¿Puedo facturar sin RUT?",
    "respuestaCorta": "No. El RUT es obligatorio para emitir factura electrónica. Si no eres comerciante ni obligado a facturar, puedes emitir un documento equivalente para soportar pequeñas operaciones."
  },
  {
    "slug": "depreciar-activos",
    "pregunta": "¿Cómo se depreciar los activos en Colombia?",
    "respuestaCorta": "Por el método de línea recta o el que mejor refleje el patrón de uso. Las tasas máximas fiscales del Art. 137 ET van del 2,22 % (edificaciones) al 33,3 % (equipos de cómputo)."
  }
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